单位获得的财产保险用交增值税吗 企业财产保险税务问题探析

在企业的日常运营中，为了规避经营过程中的各类风险，许多企业会为自身的固定资产购买相应的财产保险，在财产保险过程中涉及的税务问题，如是否需要对所获保险赔偿缴纳增值税以及是否需要对所购财产保险合同缴纳印花税，往往被忽视，从而可能产生不必要的税务负担，本文将围绕这两个问题进行深入分析，并提出相应的建议。

企业财产保险赔偿金是否需缴纳增值税

依据我国《增值税暂行条例》及其实施细则规定，销售服务、无形资产或者不动产、销售货物、进口货物等行为属于应税行为，应当依法缴纳增值税，企业财产保险赔偿金并不包含在此范围内，企业财产保险赔偿金是指当企业发生保险合同约定的事故后，保险公司依照保险合同的规定给予企业的经济补偿，此赔偿金实质上是对企业因意外事故造成的损失的一种补偿，而非企业经营收入，不属于增值税应税范围，无需缴纳增值税。

但需要注意的是，企业在获得保险赔偿后用于修复固定资产而产生的费用，则可能涉及增值税问题，企业获得财产保险赔偿并用以支付修理设备的费用时，修理费则属于增值税应税行为，供应商应向企业开具增值税专用发票，企业可以抵扣进项税额。

企业财产保险合同是否需缴纳印花税

印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税，根据《中华人民共和国印花税法》，财产保险合同属于印花税征税范围，应按保险费金额的千分之一缴纳印花税，由投保人承担，企业在购买财产保险时，除了支付保险费外，还需按保险费金额的千分之一缴纳印花税。

根据《中华人民共和国印花税法》第十二条，同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花，若财产保险合同中还涉及其他经济事项，且未分别记载金额的，企业应按照税率较高的项目缴纳印花税。

税务筹划建议

1、在企业财产保险合同中，应注意明确区分保险费和其他费用，以便准确计算印花税；

2、在处理保险赔偿时，企业应注意保存好相关单据，如维修费发票等，以便于日后税务审计时提供证明，避免不必要的税务纠纷；

3、企业还可以利用国家有关税收优惠政策进行合理避税，对于高新技术企业，其固定资产由于技术进步等原因确需加速折旧的，可以采用缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法，从而降低固定资产的账面价值，减少财产保险的保额，进而降低印花税的负担；

4、对于一些特殊行业，如农业、林业等，国家可能会出台相关政策减免财产保险的印花税，企业应当及时关注相关政策动态，充分利用政策优势减轻税负；

5、企业还可以通过与保险公司协商，选择合适的保险产品和服务，优化保险方案，降低保险成本，从而间接减轻印花税负担。

企业财产保险赔偿金无需缴纳增值税，但企业财产保险合同需按保险费金额的千分之一缴纳印花税，企业在购买财产保险时应充分了解相关税务规定，做好税务筹划，合理避税，以降低企业税务成本，提高经济效益，企业还应注意保存好相关单据，以备税务审计时使用，只有这样，企业才能在享受财产保险带来的保障的同时，避免不必要的税务风险。