公司为员工购买团体意外险可以扣除吗 企业为员工购买团体意外险的税务处理与会计核算

企业的经营过程充满了各种不可预见的风险，为了规避风险带来的损失，企业通常会为员工购买各类保险产品，比如团体意外伤害保险、团体健康保险等，团体意外险作为一种重要的保障工具，不仅能够提高员工的工作安全感，而且对于稳定员工队伍、降低企业运营成本具有重要作用，企业为员工购买的团体意外险是否可以在税前扣除呢？又应当如何进行会计核算呢？

企业为员工购买团体意外险能否在税前扣除？

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定：“企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除，前款所称工资薪金支出，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。”由此可以看出，工资薪金支出的定义范围非常广，除了现金形式的工资、奖金、津贴、补贴等外，还包括非现金形式的劳动报酬。

团体意外险作为一种非现金形式的福利，是企业对员工的一种补偿性支出，属于员工薪酬的一部分，企业为员工购买团体意外险的费用，只要符合合理性和相关性原则，即该支出是企业实际发生的，并且与企业取得收入直接相关，就可以作为工资薪金支出，在计算企业所得税时予以税前扣除，需要注意的是，如果企业为高管人员购买商业保险，则不得在税前扣除。

企业为员工购买团体意外险的会计处理方式

根据财政部颁布的企业会计准则——应用指南（2006），企业为员工购买团体意外险应当通过“应付职工薪酬”科目进行会计处理，企业在购买团体意外险时，应该按照实际支付金额借记“管理费用-保险费”，贷记“应付职工薪酬-保险费”；企业向保险公司支付保费时，应借记“应付职工薪酬-保险费”，贷记“银行存款”。

企业为员工购买团体意外险的税务筹划

1、选择合理的保险计划：企业在选择团体意外险计划时，应该结合企业自身的实际情况和员工的需求，选择合适的保险金额和保险期限，避免不必要的浪费，企业还应该定期评估保险计划的有效性和经济性，以确保其符合企业的需要。

2、注意保险合同的签订：企业在签订保险合同时，应该注意合同中规定的保险责任、保险金额、保险期限、保险费用等内容，避免因合同条款不明确而引起纠纷，企业还应该注意合同中的税收条款，了解相关的税收政策，以便在发生保险事故时能够及时享受税收优惠。

3、合理使用税前扣除：企业应该充分利用税前扣除政策，减轻税收负担，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条的规定，企业为员工购买团体意外险的费用，只要符合合理性和相关性原则，即可在税前扣除，但需要注意的是，如果企业为高管人员购买商业保险，则不得在税前扣除。

4、做好会计记录：企业在购买团体意外险时，应该做好会计记录，以便于税务部门审查，根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的规定，企业在计算应纳税所得额时，应该提供合法有效的凭证，企业在购买团体意外险时，应该保留好相关的合同、发票、支付凭证等资料，以便于税务部门审查。

5、关注税收优惠政策：企业应该关注国家的相关税收优惠政策，利用优惠政策减轻税收负担。《财政部 税务总局关于延续执行部分国家商品储备税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第8号）规定，对企业承担与商品储备相关的货物运输、仓储、保险等费用支出，自2022年1月1日至2023年12月31日免征增值税，虽然这项政策主要针对商品储备企业，但企业也可以关注类似的税收优惠政策，以便在符合条件的情况下享受税收优惠。

企业为员工购买团体意外险是一种合理的员工福利支出，既有利于提高员工的安全感，也有利于企业稳定员工队伍、降低运营成本，从税务角度来看，只要符合合理性和相关性原则，企业为员工购买团体意外险的费用可以在税前扣除，从会计角度来看，企业为员工购买团体意外险的费用应该通过“应付职工薪酬”科目进行会计处理，企业在为员工购买团体意外险时，应该选择合理的保险计划，注意保险合同的签订，合理使用税前扣除政策，做好会计记录，关注税收优惠政策，以便最大限度地减轻税收负担，提高企业的经济效益。