保本理财收益是否缴纳增值税税率 保本理财产品收益是否需要缴纳增值税及其影响因素分析

保本理财产品是指在投资期限结束后，投资者可以获得与初始投入资金等额的本金，并且获得一定的收益，不会出现本金亏损的情况，这类产品具有低风险、稳定收益的特点，在金融市场中受到了众多稳健型投资者的喜爱，而随着我国税法政策的不断调整和完善，对于保本理财产品收益是否需要缴纳增值税成为了一个热点问题，本文将结合现行税收政策法规，对保本理财产品的收益是否缴纳增值税进行深入探讨。

保本理财产品收益是否缴纳增值税

（一）增值税的征收范围

增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其增值额征收的一种流转税，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的征收对象是销售货物或者提供应税劳务过程中产生的增值额，销售货物或者提供应税劳务的一方应当按照销售额扣除当期允许抵扣的进项税额后的余额计算缴纳增值税，只有在保本理财产品收益符合上述规定的情况下，才可能涉及增值税缴纳的问题。

（二）保本理财产品收益不属于增值税征税范围

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第十二条规定，金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动，其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让，对于保本理财产品持有到期取得的收益，不属于金融商品转让行为，因此不需要缴纳增值税。

《财政部 税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）第十条规定，金融机构开展的质押式买入返售金融商品和持有政策性金融债券取得的利息收入属于金融同业往来利息收入，免征增值税，而保本理财产品持有到期取得的收益，实质上也属于金融机构向个人支付的利息收入，因此也不需要缴纳增值税。

保本理财产品收益的税收政策

虽然保本理财产品持有到期取得的收益不需要缴纳增值税，但其仍然需要按照个人所得税的相关规定缴纳个人所得税，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，个人取得的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

对于个人从中国境内的储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息，按百分之五的比例税率征收个人所得税，而对于个人购买理财产品取得的收益，应当按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税，投资者在选择保本理财产品时，不仅要关注其收益率，还要考虑其税后收益，以确保自己的投资收益最大化。

保本理财产品持有到期取得的收益不属于增值税征税范围，无需缴纳增值税，个人投资者仍然需要按照个人所得税的相关规定缴纳个人所得税，投资者在选择保本理财产品时，除了关注其收益率外，还应该充分了解其税收政策，以便做出更为合理和明智的投资决策，随着我国税法政策的不断完善和调整，投资者还需要及时关注最新的税收政策变化，以便更好地维护自身的合法权益。

观点仅供参考，具体税收政策请以当地税务机关发布的信息为准，如果您有任何疑问或需要进一步的帮助，请咨询专业的税务顾问或金融机构，希望本文能够帮助您更好地理解和应对保本理财产品收益的税收问题，为您的投资之路保驾护航。

参考文献：

[1] 财政部、国家税务总局. 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税〔2016〕36号）[EB/OL]. (2016-03-23)[2023-07-15]. http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810760/c1860347/content.html.

[2] 财政部、国家税务总局. 关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知（财税〔2016〕140号）[EB/OL]. (2016-12-20)[2023-07-15]. http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810760/c1860355/content.html.

[3] 中华人民共和国个人所得税法[M]. 北京: 中国财政经济出版社, 2018.

[4] 中华人民共和国个人所得税法实施条例[M]. 北京: 中国财政经济出版社, 2018.